När anställda lämnar ett jobb rullar de ofta sina 401 (k) planers tillgångar till deras IRA. I de flesta fall är det här ett bra sätt att fortsätta skjuta upp skatter tills du går i pension och börjar ta utdelningar. Om din 401 (k) eller andra arbetsgivare-sponsrade pensionsplan innehåller mycket uppskattat, börshandlade aktier i det företag du arbetar för, kan du spara tusentals dollar genom att betala skatt på lagret nu snarare än senare.

När du delar ut pengar från din IRA betalar du vanliga inkomstskatter på dessa utdelningar om du inte har betalat skatt på avgifterna till kontot . Bolagslagret rullade in i IRA behandlas på samma sätt.

Men om du drar tillbaka ditt företagsbestånd från din 401 (k) och istället för att rulla det till en IRA, överför det till ett skattepliktigt mäklarkonto, undviker du vanliga inkomstskatter på aktiernas orealiserade uppskattning (NUA) (oavsett om du säljer eller fortsätter att behålla beståndet). NUA är skillnaden mellan värdet av bolagets lager när den köptes (läggs in i ditt 401 (k) konto) och distributionstiden (överförd ur 401 (k)). Så den enda delen av ditt företagsbestånd som är föremål för dina vanliga inkomstskatter är det värde som beståndet var när det först förvärvades genom 401 (k) -planen. Sammanfattningsvis kan det på grund av denna NUA-skattesats vara mest fördelaktigt för dig att

inte rulla över ditt företagsbestånd från 401 (k) till en IRA. (De övriga tillgångarna i 401 (k) - som fonder, etc. - får inte NUA-skatteavbrottet, så du skulle fortfarande vilja rulla dessa förvaltningsfastigheter till en IRA och fortsätta att skjuta skatter på tidigare och framtida tillväxt.)

När du utnyttjar NUA-skatteavbrottet för ditt företags lager (genom att inte rulla över det till en IRA), behöver du inte oroa dig för att ta minimikrav (RMD) på dessa tillgångar eftersom de inte ingår i en IRA.

Sälj 401 (k) Lager

Säg att du säljer 401 (k) aktierna omedelbart istället för att fortsätta att hålla dem i ett vanligt mäklarkonto. För de flesta aktier, när du säljer dem, måste du ha hållit dem i minst ett år för att få en lägre skattesats för kapitalvinster på dem, men det gäller inte NUA. Därför kan du sälja aktierna dagen efter att du överförde dem ur din 401 (k) och betalar endast den lägre nuvarande kapitalvinstkursen på NUA. Å andra sidan, om du skulle rulla beståndet i din IRA, kommer du så småningom att betala skatt till en högre skattesats än din vanliga skattesats.
Håll 401 (k) lageret

Säg att du bestämmer dig för att hålla fast på beståndet från 401 (k) på ditt mäklarkonto.Om aktierna uppskattas ytterligare och du vill utnyttja den lägre kapitalvinstskatten på den uppskattningen måste du hålla värdepapperen i mer än ett år innan du säljer. Annars beskattas eventuell tillväxt på börsen som inträffade sedan den flyttades ut ur pensionsplanen till din vanliga inkomstskattesats. Framtida utdelningar är beskattningsbara till din vanliga inkomstskattesats.

Hur dina arvtagare kan gynna

Mottagare till IRA och andra pensionsplaner måste betala vanliga inkomstskatter på alla pengar de får. Skatten är baserad på din kostnadsbas, som i skattesyfte är generellt noll eftersom du ännu inte har betalat skatt på avgifterna. Nollskattkostnadsbasen innebär att det inte kostar några skatter, så allting ovanför skattekostnaden (vilket är noll) är vinst och därmed fortfarande skattepliktigt. Med andra ord betyder en kostnadsbas med noll i skattemässigt syfte att allt i IRA är skattepliktigt för dina mottagare. Men ibland kommer folk att göra avgifter efter skatt till en IRA-plan. Dessa dollar skulle komma ut skattefria på pro rata basis.
Arvet NUA-bestånd behandlas emellertid annorlunda. Dina arvingar arvar fortfarande din kostnadsbas i aktien, men när de distribuerar NUA-aktien har de rätt till samma behandling som du skulle ha fått (dvs. betala ingen vanlig inkomstskatt på NUA), men de måste också följa samma regler (dvs. om de innehar aktiemarknaden och aktien uppskattar, för att få en lägre kapitalvinst på den uppskattningen, måste de hålla aktierna i ett år). Så när dina arvingar får det ärvda beståndet, betalar de endast kapitalvinstskatt på NUA. Om det var någon uppskattning mellan det datum du distribuerade beståndet från 401 (k) och det datum du dör, kommer värdet av uppskattningen att få ett steg upp på grundval. Det innebär att dina bidragsmottagare får beskattning till det värde det var på ditt dödsdatum. Så om de säljer det till samma pris var det när de arvade det, är det ingen skatt på den uppskattningen - det övergår därför till dem utan inkomstskatt.

Exempel

Låt oss gå igenom ett exempel för att visa dessa skattebehandlingar. Mike är 57 år, kommer att gå i pension och har aktiebolag i sin 401 (k) plan. Den ursprungliga kostnaden för beståndet var $ 200 000, men det är nu värt 1 miljon dollar. Om han skulle rulle den 1 miljon dollar till sin IRA skulle pengarna växa upp skatter tills han tog utdelningar. Vid den tiden skulle utdelningarna beskattas som vanlig inkomst. När Mike dör, kommer hans IRA-stödmottagare betala ordinarie inkomstskatt på alla pengar de får.

Men om Mike drar tillbaka beståndet från planen istället för att rulla in i sin IRA, skulle hans skattesituation vara annorlunda. Han skulle behöva betala ordinarie inkomstskatt på $ 200 000. De resterande 800 000 000 dollar skulle emellertid inte vara föremål för sin vanliga inkomstskatt (på grund av NUA-skatteavbrottet). Om Mike sålde omedelbart börsen skulle han, på NUA, bara betala de lägre kapitalvinsterna.Säg att Mike håller lagret i ett år. När han säljer det betalar han den lägre kapitalvinstskatten på NUA och eventuell ytterligare uppskattning. Slutligen, eftersom beståndet inte är en del av en IRA, behöver han inte oroa sig för RMD.

Om Mike inte rullar in aktierna i en IRA, kommer hans förmånstagare inte heller att betala ordinarie inkomstskatt på NUA. Men de skulle inte få ett steg i grund för NUA. Det innebär att de skulle behöva betala (den lägre) kapitalvinstskatten på NUA. Men om det finns en uppskattning mellan det datum som Mike distribuerade beståndet från 401 (k) och datumet för Mikes död, kommer denna uppskattning att få ett steg upp i grunden; och därför måste inte Mikes arvingar betala inkomstskatt på den uppskattningen.

Låt oss sammanfatta skillnaden mellan Mike

inte rullar hans 401 (k) tillgångar till en IRA (utnyttja NUA-skatteavbrottet) och Mike rullar in i en IRA. Här är jämförelsen om Mike omedelbart säljer beståndet:
Rullande till IRA

Rullande till IRA	35% inkomstskatt på $ 200 000
$ 70 000	35% skatt på $ 1 miljon	$ 350 000	15% lägre kapitalvinstskatt på $ 800 000
$ 120 000	Summa skatter
$ 190 000	Summa skatt	$ 350 000	Figur 1

Säg att Mike inte säljer omedelbart och håller aktien på mäklarkontot. Värdet ökar till $ 1. 5 miljoner på fem år, och då bestämmer han sig för att sälja.

Rullande till en IRA

Rullande till IRA	Skattepliktigt belopp
$ 1. 3 miljoner (200 000 000 USD beskattades redan vid överföring från 401 (k))	$ 1. 5 miljoner	Skattesats
15% (lägre kapitalvinstskatt)	35% (vanlig inkomstskatt)	Potentiellt skattebelopp Mike måste betala
$ 195 000	$ 525 000	Plusbelopp för vanligt inkomstskatt som tidigare betalats
$ 70 000	Summa skatt
$ 265 000	$ 525 000	Figur 2

Slutligen antar att Mike dog i fem år efter aktieökningen till $ 1. 5 miljoner. Vad ska hans förmånstagare betala?

Inheriting från regelbundet mäklarekonto

Inheriting från en IRA	Skattepliktig summa
$ 800 000	$ 1. 5 miljoner	Skattesats
15% (lägre kapitalvinstskatt	35% (vanlig inkomstskatt)	Betald skatt
$ 120 000	$ 525 000	Belopp för mottagande steg (beloppet som är skattefritt)
$ 500 000 (mängden aktien uppskattad sedan Mike fördelade den från 401 (k)	Totalskatt
$ 120 000	$ 525, 000	Figur 3

Några försiktighetsåtgärder och tips

NUA-skatteavgiften gäller strikt aktier i det företag du faktiskt jobbar med. Och du bör bara överväga att dra nytta av det om beståndet har uppskattat betydligt från tiden Det har köpts av din plan. Om det inte har det, skulle du vara bättre att rulla över det till din IRA och låta det fortsätta att växa uppskattad skatt.
Du kan dock dela upp aktier i aktien. Antag att vissa aktier hade ett mycket lågt värde när de först bidragit till din 401 (k) medan andra inte. Du kan använda NUA på de billigare aktierna och överföra de andra till din IRA.Kom också ihåg att du måste distribuera och överföra planens tillgångar som en engangsbelopp. Det innebär att

alla av planens tillgångar, inte bara arbetsgivarens aktie, måste tas bort inom ett kalenderår. Därför, eftersom förvaltare kan ta flera veckor för att behandla sådana förfrågningar, se till att du ger dig tillräckligt med tid så att distributionen och överföringen sker samma år. En annan potentiell nackdel är att om du inte är minst 55 och lämnar ditt jobb, måste du betala 10% på det skattepliktiga beloppet, vilket är kostnaden för beståndet (inte hela distributionsvärdet). Men det innebär också att om beståndet har vuxit tillräckligt (NUA är värt mer än det ursprungliga beloppet) kan det vara värt att betala böterna för att fånga NUA-förmånen.

När du distribuerar från din arbetsgivares plan, är arbetsgivaren skyldig att hålla 20% från utdelningarna för IRS, men du kanske kan komma runt detta. Har din arbetsgivare överlåta tillgångarna utan aktier direkt till din IRA. Sedan har börsen distribueras till dig i natura. På så sätt finns inget kvar i planen för IRS. Men om du inte kan undvika skatten, se till att din arbetsgivare håller bara 20% på kostnadsbasis, inte hela beloppet.

Blanda inte NUA-aktien med andra företagsaktier i samma mäklarkonto för rekordhushållning. Att göra det kan göra det mycket svårt att få skatteavbrottet. Ställ istället ett separat konto för att hålla NUA-aktien.

Andra faktorer att bestämma innan de beslutar att inte rulla tillgångarna i en IRA är om aktierna utgör en betydande del av din nettovärde, och om ditt huvudmål är större diversifiering. Kom ihåg att när du har lagts ut ur pensionsplanen kommer du att vara skyldig skatt på vinst, om än till reducerad skattesats. Å andra sidan, om du rullade det över till en IRA och sålde aktier, är skatten uppskjuten. Vidare har tillgångar som innehas i en IRA större kreditorskydd än icke-IRA-konton.

Om din arbetsgivare inte är bekant med NUA-skattetaktiken kanske du måste göra vissa övertygande. Det kan innebära att du får en kompetent finansiell rådgivare eller revisor för att ingripa på dina vägnar.

Slutsats

För att få den skatteslag som finns tillgänglig för företagsbestånd i en pensionsplan måste du spendera lite pengar i förskott. Och detta kan avskräcka några investerare från att använda den. Men i jämförelse med den skattebelastning som du eller dina arvingar kan möta i framtiden kan det vara pengar som används bra.
(För vidare relaterad läsning, se

Flytta dina plantillgångar? och Rollovers of After-Tax Assets kan ändra landskapet för din IRA .)