Skördeförluster på skattepliktiga investeringar är en strategi som hjälper till att minska skattepliktig inkomst och även öka din avkastning. För att redovisa en kapitalförlust för skattemässiga ändamål måste du faktiskt likvida positionen under skatteåret. (Se även: Jämförelse av långsiktig vs Kortfristig kapitalvinst.) Eventuell orealiserad förlust på en investering kan inte dras av.

Försäljning av skatteförluster

Mycket förlustförsäljning sker i slutet av kalenderåret, men det är värt att uppmärksamma och fånga skatteförluster under året när du balanserar eller ersätter positioner i din portfölj. Förluster används först för att kompensera andra beskattningsbara kapitalvinster. Därefter kan upp till 3 000 USD för ett gift par som lämnar in gemensamt ($ 1, 500 för en enskild eller gift handling) per år användas för att kompensera annan beskattningsbar inkomst. Till exempel inser du $ 5 500 på långfristiga förluster under året och vid skatt tid använder du 2 000 dollar för att kompensera andra realisationsvinster och 3 000 USD för att kompensera ordinarie inkomst. Om din långfristiga kapitalvinst är 20% och din effektiva federala skattesats är 25%, minskas $ 5, 500-förlusten med $ 1, 150 plus en besparing på statliga skatter (om tillämpligt). Då kan den oanvända förlusten på 500 dollar överföras till framtida skatteår. Tyvärr överför inte förluster vid döden. (Se också: Fungerar Skatteförlust verkligen?)

Tvättförsäljningsregeln

Vid erkännande av skatteförluster måste du vara försiktig med att du inte utlöser en tvättförsäljning. En tvättförsäljning är när en investering säljs med förlust och samma eller en "väsentligen identisk" investering köps antingen 30 kalenderdagar före eller efter försäljningen. Om det händer har en tvättförsäljning skett. Med de nya kostnadsbaserade rapporteringsregler som IRS har trätt i kraft kommer fler och fler investerare att hitta sig att ha gjort tvättförsäljning. (Se även: Hur skattebetalare kan göra en laglig tvättförsäljning.)

När en tvättförsäljning sker i ett icke-kvalificerat konto, är transaktionen flaggad och förlusten läggs till i kostnadsbasen för den i huvudsak identiska investeringen du köpte. Om du fortsätter att handla samma eller liknande investering, blir förlusten vidarebefordrad med varje transaktion tills positionen slutligen är fullt likviderad i mer än 30 dagar. Investeringsperioden för investeringen (kort- eller långfristig realisationsvinst) bestäms genom att inkludera det ursprungliga köpet (eller inköp) som sålts med förlust. Till skillnad från andra skattepliktiga vinster och förluster är en tvättförsäljning inte knuten till ett visst kalenderår och reglerna begränsar när en investerare kan känna igen dessa förluster.

Investeringar som omfattas av reglerna för tvättförsäljning

Reglerna för tvättförsäljning gäller aktier, obligationer, fonder, ETF och optioner (eventuella investeringar med ett CUSIP-nummer) i icke-kvalificerade mäklarekonton och IRA .

Aktier, preferenslagret och optioner av olika bolag samt obligationer med olika emittenter betraktas av IRS som inte väsentligen identiska. IRS Publication 550 noterar emellertid att företag kan betraktas som väsentligen identiska om de är en föregångare eller efterträdare i en omorganisation. Reglerna gäller även för kort försäljning.

Enligt IRS Publication 564 ses inte fonder som väsentligen identiska med medel utgivna av ett annat bolag. Många fonder och ETF, som indexfonder, kan ha mycket liknande innehav. Hittills har IRS inte riktigt fokuserat på fondförsäljning och ETF-tvätt.

Om du har mer än ett konto

När en investerare har flera konton, inklusive IRAs och Roth IRA, gäller det att köpa regler gäller för investeraren istället för på kontot. IRS-föreskrifter kräver att mäklare spårar och rapporterar tvättförsäljning av samma CUSIP-nummer i samma icke-kvalificerade konto. Emellertid är investerare ansvariga för spårning och rapportering av eventuella försäljningar som uppträder i andra konton (egen och deras make) som de kontrollerar, vilket kan utlösa tvättregeln på IRS Schedule D.

Strategier

Beroende på om du egna enskilda aktier, fonder eller börshandlade fonder finns det strategier som du kan använda för att hantera skattepliktiga vinster och förluster samtidigt som du undviker en tvättförsäljning. (Se även: Fördelar och nackdelar med årlig skatteförlust.)

Om du äger ett enskilt lager med en förlust, men inte vill vara ute av marknaden, är det enkelt att undvika en tvättförsäljning genom att göra en ytterligare köp och väntar sedan 31 dagar för att sälja de aktier som har en förlust. Denna strategi kan dock öka din branschexponering och risk.

Du kan också likvida innehavet, känna igen förlusten och köpa omedelbart en liknande investering som passar ditt investeringsmål eller portföljfördelning. Exempel är att sälja Coca Cola och köpa PepsiCo eller sälja Vanguard Index 500-fonden och köpa Vanguard Total Market Index ETF.

Bottom Line

Alla gör misstag. Men många människor fortsätter att förlora positioner i åratal, rationaliserar att investeringen kommer att återhämta sig och i slutändan visa vinst. Det är ofta meningsfullt att sälja positioner och omfördela medlen. Skörd av skatteförluster kan hjälpa till att ta lite av att drabbas av skatter på vinster eller känslan av att man medger att en investering inte fungerat.