a:

En anställds andel av socialförsäkringsskatten är 6,2% av sina sociala avgifter. Arbetsgivarna beskattas i samma takt, för ett totalt bidrag på 12,4%, upp till en lönebasgräns. Lönebegränsningen är indexerad årligen och finns i IRS Publication 15 för de flesta anställda, eller Publication 51 för jordbruksarbetare. För 2014 är den maximala socialförsäkringslönen 117 000 dollar. Sociala avgifter är skyldiga att behållas enligt Federal Insurance Contributions Act (FICA) och inkluderar ålders-, överlevande- och funktionsförsäkring.

Enligt IRS Publication 15 inkluderar löner som omfattas av FICA all inkomst som erhållits för utförda tjänster, om inte särskilt uteslutna. Betalningen behöver inte vara kontant eller checka. Lönerna inkluderar löner, bonusar, provisioner och betalad semester eller sjuktid. Inbetalningar i form av varor, logi, mat, kläder eller tjänster ingår också, såvida inte arbetstagaren är hushålls- eller jordbruksarbetare. Valbara bidrag till kvalificerad pensionsplan omfattas av FICA. Arbetsgivaravlönade olycksfall eller sjukförsäkringspremier för en anställd, inklusive arbetstagarens make och anhöriga, är inte löner och ingår inte i FICA. Hälsokostnadsbidrag från arbetsgivaren är inte heller löner.

Jeff tjänar till exempel $ 20 000 per år. Han väljer att bidra med 4 000 dollar till sin 401 (k) plan och hans arbetsgivare matchar 25% eller 1 000 000. Hans sociala trygghetslöner är 20 000 USD: hans valbara uppskjutning är fortfarande föremål för FICA och det ytterligare beloppet bidrar med arbetsgivaren är inte Den sociala trygghetsskatten som hölls från hans lön är $ 1, 240.

Självständiga individer får inte betala sociala avgifter, även om de inte lönar sig. De betalar 12,4% av sin nettoresultat, enligt beräkningen av deras avkastning, enligt lagen om egenföretagande.