Nödvändiga minsta utdelningar (RMD) skapades för att förhindra skattebetalare att skjuta upp hela beskattningen i sina IRA och kvalificerade planer på obestämd tid. Dessa utdelningar börjar för de flesta skattebetalare den 1 april året efter året då de blir 70½. Det finns emellertid några undantag från denna regel, och de som fortfarande arbetar vid denna ålder kan kunna skjuta upp sina utdelningar till ett senare datum. Men flera villkor måste vara uppfyllda för att kvalificera sig för detta smutthål.

- 9 ->

De som fortfarande arbetar

Om du tycker om ditt jobb så mycket att du fortfarande arbetar när du fyller 70½, annars behöver du bara pengarna, då kan du vara berättigad att skjuta upp krävs minsta fördelningar från din plan. IRS föreskrifter föreskriver att arbetstagare som arbetar tidigare ålder 70½ får tillåtas att skjuta upp sina RMDs fram till den 1 april året efter det år då de slutar arbeta. Om du till exempel blir 70 ½ år 2016 men fortsätter att arbeta i ytterligare fem år, behöver du inte börja ta RMD till den 1 april 2022. Men pensionsplanen måste specifikt tillåta sina arbetstagare att göra denna uppskjutning i planen charter för att deltagarna ska kunna göra detta. Och självklart måste deltagaren fortfarande arbeta för arbetsgivaren. Det räcker inte att delta i en plan som har detta undantag skrivet in i den. (För mer, se: Hur man beräknar nödvändiga minsta fördelningar .)

IRS definierar emellertid inte exakt vad det betyder genom att "arbeta" för syftet med detta undantag. Så länge plandeltagaren fortfarande anses vara en anställd av företaget, är de teoretiskt berättigade till detta undantag. Det innebär att någon som arbetar kanske två dagar i månaden för sin arbetsgivare kan uppfylla kriterierna. Det kan därför skydda dem som håller på att gå i pension för att se huruvida deras arbetsgivare skulle tillåta dem att stanna kvar i en mycket begränsad kapacitet för att dra nytta av detta smuthål. Men om IRS skulle skriva en definition av medarbetare i detta scenario som skiljer sig från detta arrangemang, måste deltagarna vara beredda att börja ta RMDs och kanske till och med behöva ta dem för tidigare år beroende på IRS-avgörandet.

Deltagare av planer som tillåter denna uppskjutning och uppfyller anställningsprövningen kan fortfarande vara tvungna att ta RMDs om de råkar äga mer än 5% av deras arbetsgivare. Fångsten här är att deltagarens andel av ägande aggregeras med andelen äganderätt till andra medlemmar i deltagarens närmaste familj. Därför måste en deltagare som fyller 70½ år och äger 2% av arbetsgivaren, börja med att ta RMDs inom den normala tidsfristen om deras make eller en av sina barn eller en kombination av dessa äger mer än 3% av bolaget.(För mer, se: Topptips för att minska nödvändiga minsta fördelningar .)

Sammanlagd uppskjutning

Deltagare som kvalificerar sig för att skjuta upp sina RMD under detta undantag kommer fortfarande att behöva ta dem från alla sina Övriga pensionsplaner och konton. Undantaget från denna uppsägning gäller endast deltagarens nuvarande plan där de bidrar. Men de som vill skjuta upp RMD: erna i alla sina andra planer och konton kan komma undan dem genom att rulla dessa planer och konton i deras nuvarande företags plan. Men än en gång måste den nuvarande planens stadga tillåta överlåtelser av andra planer och IRA.

Alla RMD som måste tas från andra planer och konton innan de rullas in i den aktuella planen måste dras tillbaka innan övergången är klar. RMDs som ska göras kan inte skjutas upp om deras förfallodatum kommer innan överföringen är klar. Om till exempel en plandeltagare blir 70½ år 2015 och har tre ira som ligger runt det som kommer att ha RMDs den 1 april 2016, måste de RMD-erna tas innan deltagaren kan rulla dem i sin nuvarande plan. Det bör noteras att den nuvarande skattelagen varken bekräftar eller nekar denna strategi, men IRS har ännu inte stött på den i praktiken. Kunder som vill följa denna strategi skulle vara klokt att konsultera en pensionsskattexpert i denna fråga innan de vidtar åtgärder. (För mer, se: Vad Baby Boomers behöver veta om IRA RMDs .)

Bottom Line

Kvalificerade plandeltagare som arbetar över 70 år kan fördröja RMDs om de kvalificerar sig. Vissa kommer också att vara berättigade att skjuta upp RMD på alla sina andra skatteuppskjutna konton om de får rulla dem i sin nuvarande plan. Men det finns inget språk i skattekoden som specifikt tillåter detta, så deltagarna måste gå försiktigt på detta område. Och naturligtvis kan alla undvika RMD genom att rulla alla sina planer och konton till en Roth IRA. För mer information om RMD och när de måste tas, ladda ner Publikationer 575 och 590 från IRS hemsida på www. irs. LEDARE (För mer, se: Tips för pensionsplaner .)