a:

Theodore Roosevelt var den första amerikanska presidenten som krävde en progressiv inkomstskatt som han uppmanade kongressen att passera 1907. Under ett progressivt skattesystem ökar skattesatsen som inkomst ökar och orsakar rika löntagare att betala en högre andel än låginkomstpersoner. År 1913 ratificerade staterna den 16: e ändringen för att möjliggöra direkta inkomstskatter. Den första progressiva inkomstskatten togs ut 1915. Basskattesatsen för en enda filial var 1% av intäkterna över 3 000 kronor, och kursen gick upp till 6% på högre inkomster.

Före institutionen med en progressiv inkomstskatt har den amerikanska regeringen fått sina pengar från flera källor, inklusive företagsskatter, fastighetsskatter, punktskatter och skatter som tas ut på fastighetsägare. När den progressiva inkomstskatten började utgjorde den endast en liten del av federala intäkter, bara 16% år 1916. Kongressen höjde skattesatserna 1917 för att finansiera första världskriget och uppvuxit dem igen 1919. År 1920 gav inkomstskatterna upp till 58% av federala intäkter, och Amerikas rikaste individer ställdes inför en skattesats på upp till 77%.

I början av 1920-talet började finansminister Andrew Mellon varna för att extremt höga skattesatser fostrade skatteflykt, eftersom rika individer letade efter sätt att undvika vad de tyckte var omfördelningen av välstånd. Mellon hävdade också att stora undantag för låginkomsttagare innebar att alltför många amerikaner inte betalade någon inkomstskatt alls. År 1920 var endast 5,5 miljoner filers skyldiga att betala skatt. Skattelagen från 1924 sänkte den högsta skattesatsen till 40%. Priserna fortsatte att falla under 1920-talet tills den stora depressionen decimerade federala intäkter och tvingade kongressen att höja skatter och lägre undantag.