Beslutet att bilda antingen ett aktiebolag eller ett bolag beror på vilken typ av verksamhet den enskilda personen skapar, samt de eventuella skattekonsekvenserna av att bilda företagsenheten bland annat överväganden. Båda typer av företagsenheter har en betydande rättslig fördel att bidra till att skydda tillgångar från fordringsägare och ge ett extra lag av juridiskt ansvar. Generellt är skapandet och hanteringen av en LLC mycket enklare och flexiblare än ett företags. LLCs är en relativt ny typ av affärsenhet som regleras av statlig stadga. Fortfarande finns det fördelar och nackdelar för båda typerna av affärsstrukturer.

Lätt att forma en LLC

Skapa en LLC tar vanligtvis mindre pappersarbete än att bilda ett företag. LLCs är varelser av statlig lag, så processen för att bilda en LLC beror på det tillstånd där det är arkiverat. De flesta LLCs kräver att man lämnar in en organisationsorganisation med statssekreteraren. Detta kostar i allmänhet var som helst från $ 100 till $ 800. LLC måste använda ett namn som inte redan används av en annan företagsenhet.

Vissa stater tillåter att blanketten fylls på online, vilket gör det till en mycket enkel process. Mycket få stater kräver det ytterligare steget att lämna in någon form av offentligt meddelande. Det här offentliggörandet kan krävas före eller efter att organisationsartiklarna lämnas in.

När organisationsartiklarna har bildats, och eventuella tillämpliga krav på upplysningar är uppfyllda, är LLC officiellt bildad. De flesta LLC använder användningsavtal för att definiera LLC: s medlemmars roll. Om det inte finns något operativt avtal regleras LLC av standardreglerna i statliga stadgar. Medlemmarna är de personer med ägarandel i LLC. De motsvarar aktieägarna i ett bolag.

Det är inte nödvändigt att utarbeta ett driftsavtal för att LLC ska vara giltigt. Det är dock en bra affärspraxis. I driftavtalet anges medlemmarnas rättigheter och ansvar. Det kan definiera affärsrelationen och hantera kapitaltäckningsfrågor, fördelning av vinster och förluster, avsättningar för uppköp av en medlem, avsättningar vid medlemmarnas död och andra viktiga affärsmässiga överväganden.

Skatt Flexibilitet hos en LLC

Det finns mer flexibilitet i hur en LLC behandlas för skattemässiga ändamål. IRS behandlar inte LLCs som en distinkt enhet för skattemässiga ändamål som standard, vilket ger större flexibilitet. En LLC med en enda medlem kan beskattas och behandlas som en ensam innehavare. Således beskattas vinster och förluster på individens personliga federala avkastning.

Det finns två alternativ för en LLC med mer än en medlem. Det första alternativet är att behandla medlemmarna som partner. Medlemmarna beskattas på samma sätt som partnerna i ett partnerskap. Det andra alternativet är att beskatta LLC som ett företag.

Nackdelar med en LLC

En potentiell nackdel med att använda en LLC är att medlemmarna kanske måste betala egenföretagande skatt på sina vinster och eventuella löner. För en LLC går vinsten igenom till medlemmarna som behandlar dem på sina federala avkastningar. För ett bolag beskattas vinsten på företagsnivå. De enskilda medlemmarna måste vanligtvis betala för federala föremål som Medicare och Social Security.

Det finns också andra nackdelar. Det kan finnas en automatisk uppsägning av en LLC som behandlas som ett partnerskap för federala skatteändamål. Den automatiska uppsägningen utlöses om det finns en försäljning eller utbyte av 50% eller mer av LLCs totala ränta inom en tolvmånadersperiod. Detta kallas en teknisk uppsägning. När detta inträffar anses tillgångarna ha bidragit skattefritt till en ny LLC. Medlemskapsintressen i den nya LLC behandlas sedan som distribuerad till medlemmarna i den gamla LLC. Det måste också finnas minst två medlemmar för att en LLC ska behandlas som ett partnerskap för skattemässiga ändamål. Däremot kan det vara ett C-företag eller ett S-företag som endast har en aktieägare.

En annan stor nackdel är skillnaderna mellan stater i stadgarna som styr LLC. Detta kan leda till osäkerhet för LLCs som fungerar i flera stater. Skillnaderna i regler och föreskrifter kan leda till ytterligare pappersarbete och inkonsekvent behandling i olika jurisdiktioner.

Fördelar med ett företag

Trots enkel administration av en LLC finns det stora fördelar med att använda en företags juridisk struktur. Två typer av företag kan bildas. Ett S-företag är en pass-through-enhet för skattemässiga ändamål. Ett C-företag beskattas på företagsnivå och lämnar en företagsbeskattning.

Företagen erbjuder mer flexibilitet när det gäller deras överskott. Medan alla inkomster i en LLC strömmar till medlemmarna, kan ett S-företag betala sina anställda en rimlig lön samtidigt som de drar utgifter som federala skatter. Återstående vinst kan fördelas som utdelning från bolaget. Från och med 2015 har utdelningar en lägre skattesats jämfört med bruttoinkomst. C-företag har fördelen att vinsterna ska förbli hos bolaget. Således kan utdelningarna som betalas från bolaget struktureras för att utnyttja det bästa skattescenariot för aktieägarna. Också för företag som i slutändan försöker utfärda aktier kan företaget enkelt utfärda aktier medan en LLC inte kan utfärda aktier.

Nackdelar med ett företag

Det finns betydande nackdelar med att skapa ett företag. Det kräver mycket mer pappersarbete. Företagen måste möta många fler riktlinjer. De måste välja styrelser, anta stadgar, ha årliga möten och skapa formella finansiella rapporter.De har generellt mer omfattande krav på rekordhantering än LLCs.

Det finns också frågan om dubbelbeskattning för företag. Detta hänvisar till skatter som betalas två gånger på samma inkomst för företag. Detta beror på att företag anses vara en separat juridisk person från sina aktieägare. Således betalar företagen skatter på sina vinster, medan aktieägarna också betalar skatt på eventuella utdelningar de erhåller från bolaget trots att denna inkomst redan beskattats.